Ano ang nangyayari sa IRPF ng yumao? Pinal na deklarasyon

Kapag ang isang tao ay pumanaw, ang kanyang mga obligasyong buwis ay hindi awtomatikong nawawala.

Bukod dito, sa isang emosyonal na mahirap na sitwasyon, ang pagkakaroon ng malinaw na plano kung paano magpatuloy ay makapagbibigay ng kapanatagan. At habang nirerepaso ang mga usaping pag-aari at pagpaplano, maaari rin itong maging tamang oras para sa mga interesado na ikumpara ang mga seguro ng kamatayan at suriin kung anong mga saklaw ang mayroon sila sa kanilang sariling pamana.

Ano ang nangyayari sa deklarasyon ng buwis kapag ang isang tao ay pumanaw?

Kapag naganap ang pagkamatay ng isang nagbabayad ng buwis, ang paghahain ng deklarasyon ng IRPF ng yumao ay may ilang partikularidad na mahalagang malaman, kahit na ang mga pangunahing prinsipyo ng buwis ay nananatiling epektibo.

Sino ang dapat maghain ng pinal na deklarasyon ng IRPF ng yumao?

• Kung ang pagkamatay ay nangyari bago ang ika-31 ng Disyembre, ang panahong pinansyal ng yumao ay mula Enero 1 hanggang sa petsa ng kanyang kamatayan.
• Kung pumanaw siya sa ika-31 ng Disyembre, maaaring isaalang-alang na ang panahong pinansyal ay katumbas ng buong taon, at pinapayagan sa ilang kaso na ang pamilya ay pumili ng sabayang pagbubuwis kasama ang yumao.

Ang mga limitasyon na nagtatakda kung obligado ang yumao na maghain ng deklarasyon ay hindi nababawasan dahil sa kanyang pagkamatay: ang buong halaga ay naaangkop, hindi hinahati batay sa natitirang panahon ng buhay. Halimbawa, kung ang yumao ay nakatanggap ng kita mula sa trabaho na higit sa 22.000 euros mula sa iisang employer, siya ay obligado magdeklara.

Mga limitasyon para sa obligasyon na magdeklara sa kaso ng pagkamatay

Halimbawa: Isipin natin na si Ginoong Carlos ay pumanaw noong Hunyo 15. Hanggang sa petsang iyon, nakatanggap siya ng pensyon at ilang kita mula sa kapital. Sinuri ng kanyang mga tagapagmana ang mga datos ng buwis at napagpasyahan na kailangan niyang maghain ng deklarasyon. Dahil pumanaw si Ginoong Carlos bago ang ika-31 ng Disyembre, ang kanyang deklarasyon ay ihahain nang indibidwal at sasaklaw mula Enero 1 hanggang Hunyo 15.

Mga petsa para maghain ng deklarasyon ng buwis pagkatapos ng pagkamatay

Ang pinal na deklarasyon ng IRPF ng yumao ay dapat ihain sa parehong mga deadline tulad ng iba pang deklarasyon ng kampanya sa buwis, karaniwang mula Abril hanggang Hunyo ng sumunod na taon. Kung pumanaw ang yumao pagkatapos ng ika-31 ng Disyembre, ang deklarasyon ay para sa buong nakaraang taon.

• Ang karaniwang panahon ng paghahain ay nagsisimula sa simula ng Abril at nagtatapos sa Ika-30 ng Hunyo.
• Kung ang deklarasyon ay may babayarang buwis at nais i-domicile ang pagbabayad, kadalasan ay nagtatapos ang deadline ilang araw bago.
• Sa ilang sitwasyon, maaaring humiling ng extension o maghain ng karagdagang deklarasyon ang mga tagapagmana kung hindi kumpleto ang lahat ng datos.

Paano binabayaran ang IRPF ng yumao?

Upang wastong mabayaran ang IRPF ng yumao, kailangang isama lahat ng kita na nakuha sa panahong pinansyal (mula Enero 1 hanggang araw ng kamatayan), kabilang ang kita mula sa trabaho, kita mula sa kapital, o imputasyon ng renta. Ayon sa Batas 35/2006, kahit na ang panahon ay mas maikli sa isang taon, ang mga halaga na nagtatakda sa obligasyon na magdeklara ay naaangkop nang buo.

Mga uri ng kita na dapat isama sa pinal na deklarasyon

Dokumentong kailangan para sa pinal na deklarasyon ng IRPF

Kailangang tipunin ng mga tagapagmana ang sumusunod:

• Sertipiko ng pagkamatay ng nagbabayad ng buwis.
• Katibayan ng pagiging tagapagmana o kinatawan (testamento, deed, deklarasyon ng mga tagapagmana).
• DNI o NIE ng yumao at ng mga tagapagmana.
• Datos ng buwis at katibayan ng kita, deductions at withholding.
• Numero ng reference ng yumao (makukuha sa box 505 ng nakaraang deklarasyon).

Halimbawa: Upang ihain ang deklarasyon ni Ginoong Carlos (pumanaw noong Hunyo 15), kinokolekta ng kanyang mga tagapagmana ang sertipiko ng pagkamatay, deed ng pamana, at mga sertipiko ng kita, at nag-a-access sa Sede Electrónica ng Agencia Tributaria gamit ang numero ng reference ng yumao upang ihain ang pinal na deklarasyon.

Sino ang namamana sa mga obligasyong buwis ng yumao?

Ayon sa Artikulo 39.1 ng Ley General Tributaria, “sa pagkamatay ng nagbabayad ng buwis, ang mga natitirang obligasyon sa buwis ay ililipat sa mga tagapagmana”. Ibig sabihin, ang mga utang sa buwis ng yumao ay bahagi ng pamana at ang mga tagapagmana ay dapat sumagot gamit ang mga ari-arian ng pamana.

Gayunpaman, hindi napapasa ang mga parusa sa buwis. Ang mga multa o parusang ipinataw sa yumao ay nagwawakas sa kanyang pagkamatay at hindi maaaring ipataw sa mga tagapagmana.

Paano hinahati ang pagbabayad o refund sa mga tagapagmana?

Kung ang deklarasyon ng yumao ay may babayaran, ang mga tagapagmana ay sasagot sa utang ayon sa kanilang bahagi sa pamana. Kung may refund, maaaring humiling ang mga tagapagmana sa pamamagitan ng modelo H-100 sa Agencia Tributaria.

Pangunahing puntos:

• Dapat patunayan ng mga tagapagmana ang kanilang katayuan upang maiproseso ang deklarasyon.
• Kung hindi pa nahahati ang pamana (herencia yacente), ang deklarasyon ay ihahain ng kinatawan nito.
• Kung may maraming tagapagmana, ang refund o bayad ay hinahati nang proporsyonal.

Halimbawa: Sina María at Luis ay tagapagmana ng kanilang ina. Ang deklarasyon ng buwis sa taon ng pagkamatay ng kanilang ina ay may refund na 1.800 €. Pareho nilang hinain ang modelo H-100 at ibinabayad ng Agencia Tributaria ang halaga sa account ng pamana, hinahati ayon sa kanilang porsyento.

Anong mga buwis ang dapat Ihain pagkatapos ng pagkamatay?

Pagkatapos ng pagkamatay, kailangang pamahalaan ng mga tagapagmana ang ilang buwis:

• Pinal na deklarasyon ng IRPF ng yumao, kung kinakailangan.
• Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD), na bumubuwis sa paglilipat ng ari-arian sa pamamagitan ng pamana.
• Kung naaangkop, plusvalía municipal kung may mga urban na ari-arian na ipinasa.

Habang ang IRPF ay bumubuwis sa kita hanggang sa pagkamatay, ang ISD ay bumubuwis sa pagkuha ng ari-arian ng mga tagapagmana.

Paano I-coordinate ang pinal na deklarasyon ng buwis sa impuesto de sucesiones y donaciones?

Ang koordinasyon ng parehong buwis ay nangangailangan ng pansin sa mga deadline:

• Ang IRPF ay ihahain sa karaniwang panahon (Abril-Hunyo).
• Ang ISD ay dapat ihain sa loob ng anim na buwan mula sa pagkamatay, na maaaring palawigin ng karagdagang anim kung hihilingin sa loob ng unang limang buwan.
• Mainam na suriin ang mga ari-arian bago ihain ang ISD, dahil makakatulong ito sa mga susunod na deklarasyon.

Halimbawa: Pumanaw si José noong Marso 10. Ihinahain ng kanyang mga tagapagmana ang deklarasyon ng IRPF hanggang sa petsang iyon at sabay na inihahanda ang autoliquidation ng ISD bago ang anim na buwan. Kung may refund, maaari nilang hilingin bago matapos ang ISD.

Ang pamamahala ng IRPF ng isang yumao ay maaaring mukhang kumplikado, ngunit ang kaalaman sa tamang hakbang ay nakakaiwas sa parusa at nakakatulong sumunod sa regulasyon.

Kung ikaw ay nasa proseso ng pamana, bukod sa pagtupad sa iyong obligasyong buwis, isaalang-alang rin ang ikumpara ang mga seguro ng kamatayan upang matiyak na ang iyong mga mahal sa buhay ay hindi kailangang harapin ang mahihirap na proseso sa hinaharap.